Künstliche Intelligenz in der Steuerfunktion

Zwischen Skepsis und Potenzial

Die Steuerfunktion befindet sich im digitalen Wandel. Während viele Unternehmensbereiche bereits automatisierte Prozesse nutzen, zögert ein Teil der Steuer-Community weiterhin beim Einsatz Künstlicher Intelligenz (KI). Dabei liegt das Potenzial klar auf der Hand: KI kann durch automatisierte Analysen, intelligente Entscheidungslogiken und strukturierte Datenverarbeitung die Effizienz deutlich steigern - vorausgesetzt, sie wird zielgerichtet und differenziert eingesetzt.

Warum Steuerabteilungen ideale Kandidaten für KI sind

Die Aufgaben einer modernen Steuerfunktion sind komplex und vielfältig:

• Sicherstellung der steuerlichen Compliance (Deklaration, Fristen, Aufbewahrungspflichten)
• Berechnung, Meldung und Zahlung von Steuern
• Beratung bei geschäftlichen und regulatorischen Fragestellungen
• Unterstützung bei Jahresabschlüssen, Betriebsprüfungen und Rechtsbehelfsverfahren
• Transfer Pricing, Umsatzsteuer, Quellensteuer, Tax Reporting, Cashflow-Optimierung

All diese Tätigkeiten beruhen auf Daten - strukturiert und unstrukturiert - sowie auf klaren Regelwerken und Entscheidungslogiken. Genau hier setzt KI an.

Die drei Säulen steuerlicher KI-Systeme

(a) Expertensysteme

Expertensysteme verarbeiten steuerliche Regeln mittels logischer Wenn-Dann-Verknüpfungen. Sie klassifizieren Geschäftsvorfälle auf Basis steuerlicher Regelwerke (z. B. UStG, EStG, AO) und erzeugen nachvollziehbare Entscheidungen - samt Audit-Trail. Die Vorteile:

• Revisionssicher
• Transparent (regelbasiert)
• Schnell skalierbar
• Integrierbar in ERP-Systeme (z. B. SAP, Navision)

Beispiel: Automatisierte Prüfung von Eingangsrechnungen nach § 14 Abs. 4 UStG.

(b) Maschinelles Lernen (ML)

ML-Algorithmen erkennen Muster in großen Datenmengen - etwa bei der Klassifikation von Geschäftsvorfällen, der Erkennung steuerlicher Risiken oder der Vorhersage von Verrechnungspreisabweichungen.

Beispiele:

• Klassifizierung von Materialstämmen in „Waren“ und „Dienstleistungen“
• Ermittlung steuerlicher Risiken bei Auslandstransaktionen
• Prognosemodelle für effektive Steuerquoten oder Rückstellungsbedarfe

Wichtig: Diese Systeme benötigen individuell trainierte Modelle und hochwertige Daten.

(c) Generative KI (GenAI)

GenAI (z. B. ChatGPT) erzeugt neue Inhalte, analysiert komplexe Texte und beantwortet steuerliche Fragen in natürlicher Sprache - auf Basis strukturierter Wissensdatenbanken (RAG, Vektordatenbanken).

Beispiele:

• Automatisierte Erstellung von Stellungnahmen, Einsprüchen oder Risikoberichten
• Prüfung von Leistungsbeschreibungen in Rechnungen
• Interaktive FAQ-Bots für Umsatzsteuer, Quellensteuer und Transfer Pricing

Erfolgsfaktoren für KI-Projekte in der Steuerfunktion

Die Einführung von KI erfordert mehr als nur Technik. Entscheidend sind:

• Datenqualität: KI ist nur so gut wie die zugrunde liegenden Daten. Daher: Clean-up von Stammdaten, Datenmodellierung und Normalisierung sind Pflicht.
• Regelwerk und Fachwissen: Ohne steuerliches Fachverständnis bleibt KI wirkungslos. Die Kombination aus Technologie und steuerlicher Expertise ist der Schlüssel.
• Systemintegration: Nur wer KI intelligent in bestehende ERP- und Workflowsysteme integriert, schöpft das volle Potenzial aus.
• Governance & Transparenz: Entscheidungen müssen nachvollziehbar sein - besonders in einem hochregulierten Umfeld wie dem Steuerrecht.

Konkrete Anwendung: Rechnungsprüfung mit KI

Fallbeispiel A-AG

• Problem: In einer Umsatzsteuernachschau wurden unvollständige oder falsche Eingangsrechnungen festgestellt.
• Folge: Vorsteuer wurde versagt - mittlerer sechsstelliger Schaden.
• Lösung: Einsatz des VAT Invoice Analyzers (Kombination aus GenAI, Expertensystemen und regelbasierten Prüflogiken)
• Ergebnis: Automatisierte Analyse der Rechnungen, strukturierte Erkennung von Steuerpflichten, Identifikation von Mängeln nach § 14 UStG, Visualisierung in Dashboards, vollständiger Audit-Trail.

Anwendung im Bereich Quellensteuer

Fallbeispiel: Konzern mit globalem Dienstleistungsportfolio

• Problem: Fehlender Überblick über Quellensteuerpflichten bei internationalen Rechnungen
• Lösung: Einsatz des WHT Invoice Analyzers - KI-gestützte Prüfung der Leistungsbeschreibungen auf Quellensteuerpflichten
• Ergebnis: Automatisierte Klassifikation der Leistungen, Angabe des gesetzlich geschuldeten WHT-Betrags, Einbindung in ERP-Systeme

KI ist kein Allheilmittel - aber ein kraftvolles Werkzeug

KI-Systeme sind wie Werkzeuge in einem gut ausgestatteten Werkzeugkasten. Je nach Aufgabe - Textanalyse, Regelprüfung, Prognose - braucht es das passende Instrument:

• GPT für Textauswertung
• Expertensysteme für Regelanalysen
• ML für Vorhersagen
• NLP für Dokumentenverständnis
• RPA für automatisierte Routineprozesse

KI als Cashflow-Treiber

Neben Prozessoptimierung kann KI auch finanzielle Vorteile generieren. Beispiel:

• Vorsteuervergütungsverfahren bei Auslandsreisen
• KI erkennt aus Reisekostenbelegen, ob ausländische Vorsteuer erstattungsfähig ist. Die manuelle Aufbereitung entfällt. Ergebnis: automatisierte Anträge, höherer Cashflow, geringerer Aufwand.

Fazit: KI als Schlüssel zu echter Transformation

• KI kann die Steuerfunktion nicht nur effizienter, sondern strategisch relevanter machen.
• Die Wertschöpfung hängt maßgeblich von der Qualität der Daten und der Klarheit der Ziele ab.
• Wer KI in steuerlichen Kernprozessen einsetzt, schafft Freiräume für wertschöpfende Beratung und strategische Steuerplanung.

Jetzt ist der Zeitpunkt, in KI-basierte Steuertechnologie zu investieren. Nicht nur, um effizienter zu werden - sondern um der Steuerabteilung die Rolle zu geben, die ihr zusteht: Business Partner auf Augenhöhe.